01Was ist das Beckham-Gesetz?
Das spanische Beckham-Gesetz, offiziell das Régimen Especial para Trabajadores Desplazados nach Artikel 93 des spanischen Einkommensteuergesetzes, ist eine der wertvollsten Steuerregelungen für Ausländer, die nach Spanien ziehen.
Der Name geht auf David Beckham zurück, der 2003 bei seinem Wechsel zu Real Madrid von einer frühen Fassung der Regelung profitierte. Heute gilt sie für einen viel breiteren Personenkreis: ortsunabhängig Arbeitende, Unternehmer, Führungskräfte von Start-ups, hochqualifizierte Fachkräfte und Investoren.
Der Kernvorteil ist einfach. Wer in Spanien steuerlich ansässig wird, wird normalerweise auf sein weltweites Einkommen besteuert. Mit dem Beckham-Gesetz werden Sie stattdessen nur auf Ihre Einkünfte aus spanischen Quellen besteuert, zu einem Pauschalsatz von 24 % statt der üblichen progressiven Sätze von bis zu 47 %. Die Regelung gilt für sechs Steuerjahre: das Jahr, in dem Sie ansässig werden, und die folgenden fünf.
Man kann es sich so vorstellen: Sie leben in Spanien und haben hier Ihren rechtmäßigen Wohnsitz, werden steuerlich aber eher wie ein Nichtresident behandelt, der lediglich Einkünfte in Spanien erzielt. Genau dieser Unterschied macht die Ersparnis so erheblich.
02Wer kann den Antrag stellen?
Die Regelung steht ausländischen Personen offen, die bestimmte berufliche und aufenthaltsbezogene Voraussetzungen erfüllen. Die wichtigsten Kriterien sind:
- Sie dürfen in den fünf Jahren vor Ihrem Umzug nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein. Wer kürzlich in Spanien gelebt hat, erfüllt die Voraussetzungen nicht.
- Sie müssen aus einem anerkannten beruflichen Grund nach Spanien ziehen. Zwischen Ihrem Umzug und dem Beginn Ihrer beruflichen Tätigkeit in Spanien muss ein klarer Zusammenhang bestehen.
Die wichtigsten Fallgruppen
- Arbeitnehmer, die mit einem spanischen Arbeitsvertrag umziehen
- Ortsunabhängig Arbeitende, die bei einem ausländischen Unternehmen angestellt sind, der häufigste Weg für Inhaber des Visums für digitale Nomaden
- Geschäftsführer oder Verwaltungsratsmitglieder einer spanischen Gesellschaft, sofern Ihre Beteiligung unter 25 % liegt, wenn es sich um eine vermögensverwaltende Gesellschaft handelt
- Unternehmer mit einem von ENISA als innovativ zertifizierten Start-up
- Hochqualifizierte Fachkräfte, die in Forschung und Entwicklung oder für ein anerkanntes Start-up arbeiten
Sie dürfen nicht über eine Betriebsstätte in Spanien tätig sein. Das ist für Freiberufler und Selbstständige entscheidend. Eine Betriebsstätte ist eine feste, dauerhafte geschäftliche Präsenz: ein Büro, Mitarbeiter oder die direkte Erbringung von Leistungen für Kunden von Spanien aus. Wer mit einem ausländischen Arbeitsvertrag von zu Hause oder aus einem Coworking-Space arbeitet, begründet in der Regel keine. Wer dagegen selbstständig ist und Kunden direkt Rechnungen stellt, ob in Spanien oder im Ausland, riskiert ernsthaft den Ausschluss. Das ist einer der häufigsten und teuersten Fehler, die wir sehen.
03Die Steuersätze im Detail
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Alle Arbeitseinkünfte werden unter dem Beckham-Gesetz in Spanien besteuert, unabhängig davon, wo sie erzielt werden oder wo Ihr Arbeitgeber seinen Sitz hat.
| Arbeitseinkünfte | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 600.000 € | 24 % |
| Über 600.000 € | 47 % |
Kapitalerträge aus spanischen Quellen
Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinne aus Spanien werden progressiv besteuert.
| Spanische Kapitalerträge | Steuersatz |
|---|---|
| Bis 6.000 € | 19 % |
| 6.001 € bis 50.000 € | 21 % |
| 50.001 € bis 200.000 € | 23 % |
| 200.001 € bis 300.000 € | 27 % |
| Über 300.000 € | 30 % |
04Was steuerfrei ist
Hier wird das Beckham-Gesetz für Menschen mit internationalem Vermögen besonders wertvoll:
- Ausländische Kapitalerträge werden in Spanien nicht besteuert
- Keine Pflicht zur Abgabe des Modelo 720, der Erklärung über Auslandsvermögen
- Keine spanische Vermögensteuer auf im Ausland gehaltenes Vermögen
- Keine Pflicht, das weltweite Einkommen oder weltweite Anlagen zu erklären
Für Mandanten mit erheblichen Depots, Renten oder Immobilien außerhalb Spaniens können diese Befreiungen deutlich mehr wert sein als die eigentliche Einkommensteuerersparnis.
05Was unter dem Beckham-Gesetz nicht möglich ist
Die Regelung bringt auch Einschränkungen mit sich, die Sie vor dem Antrag kennen sollten:
- Beiträge zur Altersvorsorge sind nicht abziehbar
- Familienbezogene Abzüge sind nicht möglich
- Die Steuerbefreiung für im Ausland erzielte Arbeitseinkünfte nach Artikel 7p gilt nicht
- Abfindungen sowie Mutterschafts- und Vaterschaftsleistungen sind voll steuerpflichtig
- Spanien stellt Ihnen keine Ansässigkeitsbescheinigung zur Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen aus, was Ihre Behandlung in anderen Ländern beeinflussen kann
06Einbeziehung der Familie
Ihr Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder unter 25 Jahren (bei Behinderung ohne Altersgrenze) können ebenfalls von der Regelung profitieren, sofern:
- sie mit Ihnen oder nach Ihnen nach Spanien ziehen
- sie in den letzten fünf Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig waren
- ihr Einkommen niedriger ist als Ihres, also das der Hauptantragstellerin oder des Hauptantragstellers
Jedes Familienmitglied muss ein eigenes Modelo 149 innerhalb von sechs Monaten nach dem Umzug einreichen, oder innerhalb von sechs Monaten nach der Frist der Hauptantragstellerin oder des Hauptantragstellers, je nachdem, was später eintritt.
Verliert die Hauptantragstellerin oder der Hauptantragsteller den Zugang zur Regelung, verlieren ihn auch alle Familienmitglieder. Familienmitglieder können sie auch einzeln verlieren, wenn ihr Einkommen das der Hauptantragstellerin oder des Hauptantragstellers übersteigt oder sie die Voraussetzungen zur Ansässigkeit nicht mehr erfüllen.
07Der Antrag, Schritt für Schritt
Schritt 1: Nach Spanien kommen und steuerlich ansässig werden
Steuerliche Ansässigkeit bedeutet, mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Spanien zu verbringen.
Schritt 2: Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung
Oder Vorlage einer gültigen A1-Bescheinigung, wenn Sie in einem ausländischen Sozialversicherungssystem versichert sind.
Schritt 3: Modelo 149 innerhalb von sechs Monaten einreichen
Das Modelo 149 ist der Antrag für das Beckham-Gesetz und muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum Ihrer Anmeldung zur Sozialversicherung eingereicht werden. Die Frist ist absolut. Wer sie versäumt, verliert den Zugang zur Regelung für die ersten Jahre des Aufenthalts, ohne Möglichkeit eines nachträglichen Antrags.
Benötigte Unterlagen
- Arbeitsvertrag oder Bestellungsschreiben
- Nachweis Ihres Arbeitsbeginns und des Zusammenhangs zwischen Umzug und Tätigkeit, etwa ein Entsendungsschreiben
- Spanische Aufenthaltserlaubnis, soweit erforderlich
- Bescheinigung der Sozialversicherung oder A1-Formular
- Für Unternehmer: ein ENISA-Zertifikat, das die innovative Tätigkeit bestätigt
- Für hochqualifizierte Fachkräfte: Qualifikationsnachweise, die Ihre Spezialisierung belegen
- Für Geschäftsführer: Unterlagen, die bestätigen, dass die Gesellschaft nicht vermögensverwaltend ist, wenn Ihre Beteiligung 25 % übersteigt
Nach Einreichung des Antrags hat die Steuerverwaltung 10 Arbeitstage, um ihn zu genehmigen oder weitere Informationen anzufordern, auch wenn diese Frist in der Praxis selten eingehalten wird.
08Die Steuererklärung unter dem Beckham-Gesetz
Nach der Aufnahme in die Regelung reichen Sie jedes Jahr das Modelo 151 statt des üblichen Modelo 100 ein. Sie erklären nur Einkünfte aus spanischen Quellen sowie alle Arbeitseinkünfte. Veräußerungsgewinne und Dividenden aus spanischen Anlagen gehören dazu.
Die Erklärungen werden elektronisch eingereicht und sind in der Regel bis zum 30. Juni für die Einkünfte des Vorjahres fällig.
09Wie man die Regelung verliert
Die Regelung kann verloren gehen, und die Folgen sind erheblich. Sie werden ausgeschlossen, wenn:
- Sie das Modelo 149 nicht fristgerecht einreichen, womit Sie die Regelung verlieren, bevor sie überhaupt beginnt
- Sie Einkünfte über eine Betriebsstätte in Spanien erzielen, etwa weil Sie sich selbstständig machen oder ein Unternehmen gründen, das vor Ort tätig ist
- Sie über längere Zeit arbeitslos sind, ohne eine neue berechtigende Tätigkeit aufzunehmen
- Sie freiwillig auf die Regelung verzichten, was nur einmal und über das Modelo 149 möglich ist
Sie müssen die spanische Steuerverwaltung innerhalb eines Monats informieren, nachdem Sie erfahren haben, dass Sie die Voraussetzungen nicht mehr erfüllen.
10Was Sie außerdem wissen sollten
Kryptowerte und NFTs
Einkünfte aus Kryptowerten können in Spanien steuerpflichtig sein, wenn die privaten Schlüssel oder die Verwahrung hier liegen. Das ist ein sich entwickelndes Gebiet und verdient eine gezielte Beratung, wenn es Sie betrifft.
Internationale Arbeitsverträge
Ihr Vertrag sollte klar festlegen, wo Sie Ihre Tätigkeit ausüben und wie Ihre Vergütung aufgebaut ist. Das kann beeinflussen, wie die Regelung angewendet wird und wie Sie in Ihrem Heimatland behandelt werden.
Planung für das Ende der Regelung
Das Beckham-Gesetz gilt sechs Jahre. Was danach geschieht, sollte lange vor dem sechsten Jahr geplant werden, besonders bei erheblichem Auslandsvermögen, das nach dem Ende der Regelung unter die spanische Vermögensteuer fällt.
Selbstständigkeit und spanische Kunden
Wenn Sie sich selbstständig machen, ein Unternehmen in Spanien eröffnen oder erhebliche passive Einkünfte aus spanischen Quellen erzielen möchten, ist das Beckham-Gesetz möglicherweise nicht der richtige Rahmen für Sie. Die reguläre spanische Steuerresidenz mit allen Abzügen und dem Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen kann manchmal günstiger sein.
11Wie SamirLaw Ihnen hilft
Das Beckham-Gesetz ist wertvoll, aber nur, wenn der Antrag korrekt und fristgerecht gestellt wird und klar ist, wie die Regelung mit Ihrer Einkommensstruktur und Ihrer internationalen Situation zusammenwirkt. Wir übernehmen den gesamten Prozess:
- Prüfung der Voraussetzungen anhand Ihres persönlichen Profils
- Beratung, wie Ihre Einkommens- und Beschäftigungsstruktur mit der Regelung zusammenwirkt
- Vorbereitung und Einreichung des Modelo 149 und des jährlichen Modelo 151
- Planung der Einbeziehung Ihrer Familie
- Abstimmung mit Ihrem Visumantrag und Ihrer Anmeldung zur Sozialversicherung
- Langfristige Planung für die Zeit nach dem Ende der Regelung
Die Informationen in diesem Ratgeber dienen ausschließlich der allgemeinen Information und stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wir haben uns bemüht, die Richtigkeit der Inhalte zum Zeitpunkt der Veröffentlichung sicherzustellen, doch Steuergesetze und Vorschriften können sich ändern, und jede persönliche Situation ist anders. Wir empfehlen dringend, vor jeder Entscheidung qualifizierten rechtlichen und steuerlichen Rat einzuholen. Für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung wenden Sie sich bitte direkt an uns.